Теперь каждый автор Дзена может включить на своём канале подписку Дзен Премиум. После этого подписчики канала смогут поддерживать автора, оформив платную подписку. Соответственно, когда автор получит доход, у него появится обязанность по уплате налогов.
Эта сторона Дзен Премиум практически никак не рассмотрена в справке Дзена, поэтому я считаю важным об этом рассказать.
Как определяется налоговая база или кто кому оказал услугу
Если обратиться к Условиям оказания услуг «Дзен Премиум», то получаем следующее:
- Автор оказывает услугу подписчикам по «предоставлению Пользователям платного доступа к Контенту по Подписке».
За это подписчики платят автору установленную им плату.
- Дзен оказывает услуги автору по организации всего, что связано с Дзен Премиум.
Стоимость этой услуги 10% от суммы, уплаченной подписчиками для обычных авторов и 1% для тех, кого Дзен пригласил в Дзен Премиум на этапе тестирования.
В этой ситуации налоговой базой будет вся сумма, которую платит автору подписчик. Комиссия Дзена из неё не вычитается.
Допустим, вы установили плату за подписку в размере 100 руб. и получили соответствующий доход. Дзен вам перечислит 90 руб., но налогом облагается вся сумма дохода (100 руб).
Как платить налог авторам-самозанятым на доход полученный от Дзен Премиум
Примечание. Как выяснилось, всё работает не так, как я описал здесь, исходя из общения со службой поддержки и Условиями Дзен Премиум. Ситуация с налогом и чеками для самозанятых пока остаётся неопределённой.
Плательщик налога на профессиональный доход или самозанятый должен платить налог с полученного дохода в размере 6%, если услуги оказывались юридическому лицу и 4% если — физическому.
Как мы выяснили выше, автор оказывает услуги подписчику, т.е. физическому лицу, соответственно ставка налога составит 4%.
При этом самозанятый обязан предоставить своему клиенту чек. Я уточнил в службе поддержки, о том, как это будет осуществляться, и получил следующий ответ:
«Когда пользователи будут оплачивать Премиум подписку на ваш канал, Дзен будет формировать чеки от вашего имени и направлять их пользователям. Эти чеки должны будут отображаться у вас в Студии. В случае, если чеки не появятся, то вы сможете их сформировать самостоятельно на основании предоставляемых нами отчетах».
Меня здесь очень смущает оговорка «если чеки не появятся». Самозанятый не может сформировать один чек в конце месяца на сводную сумму, он должен формировать чек для каждого клиента.
Будут ли отчёты Дзена включать в себя контактную информацию всех подписчиков, чтобы автор смог им передать чек? Очень сомневаюсь. Надеюсь, что всё-таки чеки будут формироваться без каких-то проблем.
Продолжая наш пример. Если подписчик заплатил 100 руб., то он получит чек (автор должен будет его увидеть в «Моём налоге»). Автор получит 90 руб., но потом должен будет уплатить 4% налога от 100 руб.
Налог нужно будет уплатить в следующем месяце, точно также, как происходит оплата налога за доход, полученный в рамках обычной монетизации Дзена.
Как платить НДФЛ авторам (физическим лицам) на доход, полученный от Дзен Премиум
Главное, что должен понимать автор, это то, что отчитаться по налогу и уплатить его он должен самостоятельно.
Для того, чтобы отчитаться по доходу, надо подать декларацию по форме 3-НДФЛ (сделать это можно электронно) в срок до 30 апреля следующего за годом получения дохода.
О том, как заполнять декларацию и уплачивать налог, предлагаю ознакомиться на сайте ФНС.
Отдельно, хочу обратить внимание, тех авторов, который подключают Дзен Премум сейчас. Доход за подписки оформленные в декабре, будет выплачен авторам в январе 2025 г., соответственно включать этот доход нужно будет в декларацию в 2026 г.
Ещё важно остановиться на вопросе определения налоговой базы — с какой суммы должен исчисляться налог — со стоимости подписки или со стоимости подписки, за вычетом суммы, удержанной Дзеном.
Насколько я понимаю, в данной ситуации доходом автора считается вся сумма, которую платит подписчик. А сумма, которую удерживает Дзен, является вознаграждением, которое автор платит платформе из этого дохода. Прибыль автора меньше, но НФДЛ — это «налог на доходы», соответственно в расчёт берётся вся сумма.
Вернёмся к примеру. Если подписчик заплатил 100 руб., то автор в следующем месяце получит выплату от Дзена в размере 90 руб. При этом в следующем году он должен будет отразить этот доход в декларации (100 руб.), а потом уплатить налог (13 руб.). Дополнительных социальных взносов платить не нужно.
Ещё нужно учитывать то, что автор будет получать выплаты за Дзен-премиум в течение всего года, а налог платить разом за весь год. Т.е. вполне может оказаться так, что сумма налога будет достаточно высокой (относительно месячного дохода от подписок). Будет такой неприятный сюрприз. Как с этим поступать — каждый решит сам. Я бы предложил откладывать 13% после каждой выплаты или сразу перечислять её на единый налоговый счёт (ЕНС).